tháng 6 10, 2018
Thuế thu nhâp Doanh Nghiệp (TNDN) là loại thuế trực thu đánh trên phần nguồn thu sau khi trừ đi những khoản giá cả hài hòa, hợp pháp liên quan đến thu nhập của đối tượng người tiêu dùng nộp thuế.
Đối tượng nộp thuế TNDN là tất cả những tổ chức, cá nhân sản xuất, kinh doanh sản phẩm & hàng hóa, Thương Mại Dịch Vụ có thu nhập đều phải nộp thuế TNDN. Căn cứ tính thuế TNDN là thu nhập chịu thuế trong kỳ tính thuế & thuế suất thuế TNDN. Thu nhập chịu thuế trong kỳ bao gồm thu nhập từ chuyển động chế tạo, buôn bán hàng hóa, Thương Mại & Dịch Vụ và thu nhập khác.
Có thể bạn quan tâm
- Đăng ký tài khoản ngân hàng với cơ quan thuế
- Công ty mới thành lập công việc của kế toán là làm gì ?
- Dịch vụ đại lý thuế
Trích thông tư 151 /2014/TT-BTC:
Điều 17. Bổ sung Điều 12a, chỉ thị số 156/2013/TT-BTC:
1. Hàng quý, căn cứ vào số thuế TNDN Tự xác định
Nợ TK 8211 – Chi phí thuế thu nhập Doanh Nghiệp.
Có TK 3334 – Thuế nguồn thu Công Ty.
Khi mang tiền đi nộp thuế thu nhập Doanh Nghiệp vào NSNN
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập Công Ty
Có các TK 111, 112
2. Thời điểm cuối năm kinh tế tài chính, khi làm tờ khai quyết toán thuế nguồn thu Công Ty (TNDN)
Nếu số thuế thu nhập Công Ty trong thực tế phải nộp trong thời điểm to hơn số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính ở các quý, kế toán phản ánh bổ trợ số thuế thu nhập Công Ty đang thi hành còn phải nạp, ghi:
Nợ TK 8211 – Ngân sách chi tiêu thuế nguồn thu Doanh Nghiệp.
Có TK 3334 – Thuế nguồn thu Doanh Nghiệp.
Khi mang tiền đi nộp thuế nguồn thu Công Ty vào NSNN
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập Công Ty
có các TK 111, 112
Nếu số thuế nguồn thu nhập Công Ty thực tiễn phải nộp trong thời điểm nhỏ nhiều hơn số Thương Mại & Dịch Vụ hoàn thuế thuế thu nhập Doanh Nghiệp tạm tính thì kế toán hạch toán giảm Chi tiêu thuế thu nhập Công Ty như sau
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập Doanh Nghiệp
Có TK 8211 – túi tiền thuế thu nhập Doanh Nghiệp đang thi hành
3. Cuối kỳ kế toán, kết chuyển túi tiền thuế thu nhập đang thi hành
Nếu TK 8211 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch
Nợ TK 911 – xác lập tác dụng kinh doanh
CóTK 8211 – Chi phí thuế thu nhập Doanh Nghiệp hiện hành
Nếu TK 8211 có số nảy sinh Nợ bé thêm hơn số nảy sinh Có thì số chênh lệch
Nợ TK 8211 – giá thành thuế nguồn thu Công Ty đang thi hành
CóTK 911 – xác định hiệu quả buôn bán
4. Tình huống phát giác sai sót của các năm trước tương quan đến thuế nguồn thu Công Ty phải nộp của những năm trước, Doanh Nghiệp được hạch toán tăng (giảm) số thuế thu nhập Doanh Nghiệp phải nạp của không ít thời gian trước vào túi tiền thuế nguồn thu hiện hành của năm phát giác sai sót
Trường hợp thuế thu nhập Công Ty đang thi hành của những năm kia phải nạp bổ sung do phát giác sai sót của những năm trước được ghi tăng Ngân sách thuế nguồn thu Doanh Nghiệp đang thi hành của năm Hiện tại
Nợ TK 8211 – túi tiền thuế nguồn thu Doanh Nghiệp đang thi hành
CóTK 3334 – Thuế thu nhập Doanh Nghiệp.
Mang tiền đi nộp tiền
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập Công Ty
Có các TK 111, 112
Trường hợp số thuế nguồn thu Doanh Nghiệp phải nộp ghi giảm do phát hiện sai sót của những thời gian trước được ghi giảm Chi tiêu thuế thu nhập Doanh Nghiệp đang thi hành những năm Hiện tại
Nợ TK 3334 – Thuế thu nhập Công Ty
Có TK 8211 – Ngân sách thuế thu nhập Công Ty hiện hành.
Xem thêm: Dịch vụ làm sổ sách kế toán & Dịch vụ đại lý thuế An Phát chuyên nghiệp tại tphcm
Không có nhận xét nào
Đăng nhận xét